税の全体像と10種類の所得
国税・地方税、直接・間接、税額確定方式を別の軸で読む。 / 収入・所得・課税所得、合計所得金額・総所得金額等の段階を説明する。 / 十種類の所得の条件と専用の控除・必要経費を資料へ当てはめる。 / 一時・総合長期・退職の半額計算を、対象条件と順序から判断する。
この教材で扱う内容
国税・地方税と課税方式・所得税の対象・収入・所得・課税所得・給与所得・事業所得・不動産所得・利子・配当所得・譲渡・山林所得・一時所得・雑所得・退職所得・10種類を資料から分類する
D分野｜タックスプランニング
収入から税まで、引く場所を見分ける。
収入から必要経費を引き、所得から所得控除を引き、計算した税から税額控除を引く。言葉と順序をそろえ、対象年を固定して資料を読みます。
暮らしの場面から考える
漫画の台詞を文章で読む
- ハル：給与で引かれる税は、全部国に納めるのかな。
- ビット：住民税は地方税だよ。引き方とは分けて読もう。
- ハル：消費税等には、国と地方の分があるんだね。
- ハル：誰が課すかと、何に課すかを分けて書けた。
この場面で確かめたいこと
税の名前を一列で覚えるより、誰が課すか、何に課すか、誰が負担するかを別々に読むと整理できます。ハルは市民センターの税の展示で、同じ『税』に複数の分類があると気づきます。
収入から必要経費を引き、所得から所得控除を引き、計算した税から税額控除を引く。言葉と順序をそろえ、対象年を固定して資料を読みます。
この分野で分かるようになること
- 10種類の所得を、受取った理由と資料から分類できる。
- 16種類の所得控除と税額控除を、引く位置・条件で区別できる。
- 損失、年末調整、確定申告、翌年度の住民税を順に読める。
学ぶ内容を選ぶ
順に学ぶと、後の条件や計算につながります。気になる教材から入ったときも、その節に必要な言葉を説明しています。
所得控除を整理する
所得控除と税額控除、所得を求める控除の段階を区別する。 / 16種類の所得控除について、対象者・支払者・年齢・所得・控除額を資料から判定する。 / 合計所得金額・総所得金額等・給与収入を分け、基準日と適用年分に合う表を選ぶ。 / 年末調整と確定申告の資料をそろえ、補填と同じ支払の二重控除を防ぐ。
この教材で扱う内容
所得控除と税額控除・基礎控除・社会保険料・小規模企業共済等・生命・地震保険料・医療費・セルフメディケーション・雑損・寄附金・配偶者・配偶者特別・扶養・特定親族特別・勤労学生・障害者・寡婦・ひとり親・所得要件の読み分け・適用資料と手続
損益通算・税額計算・確定申告
損失の区分・通算制限・順序と繰越の条件を説明する。 / 総合/申告分離/源泉分離を、申告と納税の違いで区別する。 / 令和7年分の速算税額・税額控除・復興特別所得税・既納の精算を計算する。 / 給与票・年末調整・青色申告・申告納付還付の資料と期限を条件付きで読む。
この教材で扱う内容
損益通算の対象・通算制限と順序・損失の繰越等・総合・分離課税・税率・速算・復興特別所得税・税額控除・源泉徴収票等・年末調整と確定申告・青色申告・申告・納付・還付・特例適用時の計算・資料から納付額までの通し例
住民税・個人事業税と税の総整理
住民税の前年所得・1月1日住所・年度と非課税条件を対応させる。 / 所得割・均等割・森林環境税と、所得控除・税額控除・徴収方式を区別する。 / 個人事業税の法定業種、青色控除戻し、事業主290万円/月割、税率を資料で判断する。 / 所得年と通知・支払時期、改正の公布・施行・適用年を生活の予定へ結ぶ。
この教材で扱う内容
住民税と前年所得・住民税の構成・普通・特別徴収・個人事業税の対象・個人事業税の計算・申告・通知と支払時期・改正の施行・適用年・生活場面で税を整理する